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Questo articolo è stato tradotto automaticamente dall'inglese per tua comodità. Se desideri leggere l'articolo originale in inglese, segui questo link.

Aggiornate le normative sulle sostanze economiche degli EAU

5 October 2020

I requisiti di sostanza economica ("ESR") sono stati introdotti dagli Emirati Arabi Uniti ("EAU") nell'aprile 2019. Il 10 agosto 2020, gli EAU hanno introdotto modifiche significative ai regolamenti ESR ai sensi della risoluzione n. 57 del Gabinetto dei Ministri 2020 che modifica e abroga le precedenti deliberazioni. Nuove linee guida sono state emanate dal Ministero delle Finanze con la Decisione Ministeriale n. 100 del 2020, fornendo un nuovo quadro giuridico per l'ESR negli Emirati Arabi Uniti.

Le principali modifiche introdotte da questi nuovi regolamenti ESR possono essere riassunte come segue:

  • Definizione di "Licenziatario": la definizione è stata modificata per essere limitata alle persone giuridiche e alle unioni di persone prive di personalità giuridica che sono registrate negli EAU, sia mediante licenza commerciale / commerciale o altra forma di permesso, che svolgono un'attività rilevante nel EAU. Ciò include le società offshore incorporate nel Ras Al-Khaimah International Corporate Center ("RAKICC"). In un'altra nota, le persone fisiche, le imprese individuali e altre forme di affari che non sono entità giuridiche non rientrano più nell'ambito di applicazione dei regolamenti ESR.
  • Entità esentate: le società degli EAU che sono la maggioranza (51% o più) di proprietà del governo degli EAU non sono più esenti dall'ESR. Inoltre, è stato emesso un elenco aggiornato di esenzioni che include le seguenti categorie:
    1. 1. Società degli EAU residenti ai fini fiscali al di fuori degli EAU;
    2. 2. Fondi di investimento
    3. 3. entità degli EAU possedute al 100% da un residente degli EAU che non fanno parte di un gruppo multinazionale e che svolgono solo attività commerciali negli EAU;
    4. 4. Filiali degli EAU di una società estera se il relativo reddito della filiale è soggetto a tassazione nella giurisdizione estera.

Per richiedere un'esenzione in base a uno dei suddetti motivi, il licenziatario deve presentare una notifica e fornire prove documentali sufficienti per dimostrare che soddisfa i requisiti della categoria di esenzione pertinente per ogni esercizio finanziario in cui dichiara di essere esentato.

  • Attività pertinenti: sono stati apportati aggiornamenti e chiarimenti in relazione alle definizioni di diverse attività pertinenti, comprese le attività di proprietà intellettuale (PI) ad alto rischio e le attività di distribuzione e centri di servizi.
  • Autorità di valutazione nazionale: l'Autorità fiscale federale degli Emirati Arabi Uniti ("FTA") è stata nominata autorità di valutazione nazionale ai fini dei regolamenti ESR. In questa veste, l'AFC sarà principalmente responsabile della valutazione se un Licenziatario ha soddisfatto i requisiti del test economico sulla sostanza durante il periodo di riferimento e impone sanzioni in caso di non conformità. Le autorità di regolamentazione come RAKICC continueranno ad essere responsabili della raccolta e della verifica delle informazioni riguardanti i propri licenziatari e aiuteranno l'AFC nello svolgimento del suo ruolo di Autorità di valutazione nazionale.
  • Notifiche e rapporti ESR: in futuro, le notifiche e i rapporti ESR devono essere archiviati tramite il portale del Ministero delle finanze, una volta disponibili. Le notifiche devono essere presentate entro sei mesi dalla fine dell'esercizio finanziario dei Licenziatari e / o del Licenziatario esentato. La scadenza per le relazioni ESR per l'esercizio finanziario 2019 rimane fissata al 31 dicembre 2020.
  • Sanzioni: è stato introdotto un nuovo regime di sanzioni con multe fino a 400.000 AED, comprese sospensioni e mancato rinnovo delle licenze commerciali.

A seguito dell'introduzione di queste nuove normative ESR, qualsiasi attività degli Emirati Arabi Uniti che rientra nella definizione di Licenziatario dovrebbe rivalutare la propria posizione per determinare se queste modifiche potrebbero avere un impatto sul proprio approccio ESR e, infine, intraprendere le misure necessarie per conformarsi all'ESR in Emirati Arabi Uniti, compresa la presentazione di una nuova notifica e di una relazione ESR alle autorità quando la valutazione per l'esercizio finanziario 2019 è cambiata in base ai nuovi regolamenti ESR.

Per ulteriori informazioni sull'ESR aggiornato negli Emirati Arabi Uniti, visitare https://www.mof.gov.ae/en/StrategicPartnerships/Pages/ESR.aspx

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