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Marzo 2009-Intervista a uno dei direttori di SFM su Exel Magazine

L'inconscio collettivo associa spesso il concetto di società offshore con l'idea di frode fiscale. Per aiutarci a separare il vero dal falso, il direttore di SFM ha accettato di rispondere alle nostre domande.

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Può spiegarci il concetto di società offshore?

Una società offshore è una società che ha sede in una giurisdizione in cui ci sono poche tasse o nessuna tassa e pochi requisiti o nessun requisito contabile da soddisfare. Quando uno di questi due criteri è soddisfatto, si può parlare di un centro o di giurisdizione offshore, e le società stabilite in questi centri diventano società offshore. Molte giurisdizioni come Cipro e Gibilterra sono ora considerate centri offshore, in quanto, sebbene sottoposti a tassazione, le aliquote sono molto basse e talvolta è persino essere possibile eludere tale tassazione. Attualmente, quattro principali aree di centri offshore sono stati identificati in tutto il mondo. In primo luogo ci sono i Caraibi, con le Isole Cayman, le Isole Vergini Britanniche, il Belize, ecc. Quindi vi è l'Europa, con le Isole del Canale, Cipro e Gibilterra. Poi vi è la regione africana, che comprende le Seychelles e le Mauritius, poiché queste giurisdizioni sono, geograficamente parlando, più vicine a questo continente. Va notato che nel 2008 le Seychelles erano la giurisdizione con il maggior numero di registrazioni di società nel mondo. Questa è la giurisdizione che ha registrato la maggiore crescita negli ultimi anni. Infine, vi è la regione Asia-Pacifico, con le Isole Cook, Singapore, Hong Kong, ecc. Attualmente, tutte le società offshore sono situate in queste quattro aree principali, per un totale di una cinquantina di giurisdizioni.

Che cosa comporta esattamente la sua attività?
Al fine di creare una società, questa deve avere un cosiddetto agente residente. A differenza della Svizzera, per esempio, dove è necessario solo recarsi da un notaio, nel caso di una giurisdizione offshore è necessario disporre di una società locale, che viene chiamata agente residente e che intraprende la creazione della società per voi dalla A alla Z. Anche noi siamo agenti residenti in varie giurisdizioni. Quando non lo siamo, per esempio a Panama, usiamo i servizi di un agente residente locale con il quale abbiamo ottime condizioni. Tuttavia, qualunque sia la giurisdizione, è necessario un agente residente che registri la società per voi e sia controllato dal governo locale. È possibile consultare l'elenco degli agenti residenti sui siti web delle giurisdizioni.

Il concetto di "società offshore" è a volte confuso con l'idea di evasione fiscale. Come si definisce il confine tra questi due concetti?
Al giorno d'oggi la maggior parte delle società offshore è utilizzata in un quadro perfettamente legale. Con questo mi riferisco a politiche assolutamente riconosciute di ottimizzazione fiscale o di pianificazione del patrimonio, in particolare attraverso trust e fondazioni che sono essi stessi strumenti legali. La legislazione sui trust e sui loro benefici fiscali è riconosciuta in Inghilterra, per esempio, dove si pone tanta pressione sulle giurisdizioni offshore, ma anche in molti altri paesi (tranne la Svizzera). Questo processo consente di trasferire la proprietà di tutto o parte del proprio conto bancario o dei beni immobiliari a un trust. A seconda del tipo di trust, la persona definisce chi avrà il diritto di questi beni mentre la persona stessa non ha più accesso ad essi. Come il nome "Trust" rende chiaro, questo è un metodo in cui la fiducia è essenziale, perché il fiduciario, la persona che gestisce il denaro, ha (quasi) completo potere su di esso. Dal momento che il denaro non appartiene più a voi, di conseguenza non siete più tassati relativamente a questo denaro. Il trust quindi possiede in genere una società offshore dove tenere il denaro, società di cui sarà l'azionista. Nel nostro caso, molti dei nostri servizi riguardano richieste di pianificazione patrimoniale. Poi ci sono molte società offshore nel quadro dei fondi speculativi, che sono legali e riconosciuti, e in cui svolgiamo le nostre attività. Alla fine, è necessario affrontare i fatti: le pressioni attuali nei confronti delle giurisdizioni offshore sono legittime, in una certa misura, dal momento che nel corso degli ultimi anni molti banchieri e gestori patrimoniali hanno utilizzato questi centri offshore per ricevere, in particolare, commissioni da strumenti finanziari che sono poi falliti. Chiaramente, se il vostro gestore ha ricevuto commissioni per la vendita di un fondo speculativo che successivamente è fallito, è naturale voler avere maggiore controllo su queste giurisdizioni. Nondimeno, è vero che la maggior parte delle società nei centri offshore agisce in un quadro del tutto legale. Per ritornare alla pressione esercitata sui centri offshore, penso che questo sia in realtà un po' ipocrita. In effetti, spesso coinvolge paesi come la Francia e il Regno Unito, che hanno il proprio centro offshore (Jersey e Guernsey per il Regno Unito e Montecarlo per la Francia), da cui traggono direttamente profitto. Naturalmente, se i centri utilizzati sono centri dai quali i paesi del G20 non ricevono benefici, questi paesi aumentano la pressione su di essi e la crisi attuale permette loro di influenzare l'opinione pubblica più facilmente. Alla fine, mentre ci sono motivi legittimi alla base di queste misure, esse sono più spesso motivate da prospettive di profitto. Sia come sia, i centri offshore ci sono sempre stati, e probabilmente ci saranno sempre. Se alcuni chiudono, se ne apriranno altri. Mi riferisco, in particolare, alle Isole Vergini britanniche che sono state, per lungo tempo, il più conosciuto e il più utilizzato dei centri offshore e che, a causa delle pressioni, hanno dovuto firmare accordi di scambio di informazioni fiscali con diversi governi, tra cui il Regno Unito, nel 2008. Come risultato, la mappa dei centri offshore, viene costantemente ridisegnata e si sta gradualmente spostando verso il Medio Oriente e l'Asia-Pacifico, regioni che sono meno soggette a pressione. In effetti, vi è stata tanta pressione sui centri caraibici che l'attività è passata ad altri centri, le Seychelles in particolare.

È necessario creare una società al fine di essere presenti in tali giurisdizioni o può una società già esistente aprire una filiale in questi centri?
Vi sono due modi di procedere: il primo è che il cliente è presente e vuole creare una nuova società. In questo caso, controlliamo che il nome sia disponibile e poi registriamo la società. Nell'altro caso, un cliente può richiederci una società che esiste già da diversi anni, che viene chiamata una "shelf company". Questa è una procedura completamente valida in tali giurisdizioni, secondo la quale creiamo una società che inizialmente non vendiamo. La lasciamo, in un certo senso, "dormire" per un certo tempo, al fine di cederla dopo diversi anni a beneficio del cliente che desidera possederla. Questa procedura comporta che chi desidera condurre le proprie attività attraverso queste società possa avere maggiore credibilità, data l'età della società.

Quali rischi sono collegati alle società offshore?
Come nel caso delle Isole Vergini britanniche, c'è lo spettro di "accordi di scambio di informazioni fiscali", che, in maggiore o minore misura, dissuadono i clienti dalla creazione di una società in questo centro, in quanto ritengono che prima o poi ci sia il rischio che le informazioni vengano scambiate con un altro paese. Vi possono essere anche rischi relativi alla stabilità e alla reputazione di questi centri offshore.

Considerati i vantaggi, perché non ci sono più imprese stabilite in una giurisdizione offshore?
Bisogna tenere conto del fatto che non si può fare tutto con una società offshore. Per esempio, non è possibile registrare una società offshore e fare affari in Svizzera senza pagare le tasse. In effetti, tutte le attività generate dal territorio svizzero sono soggette a imposta. D'altro canto, è più vantaggioso creare una società offshore con una filiale svizzera che creare una società a responsabilità limitata. Al momento, si può creare una società offshore per circa 1000 euro e una filiale per circa la stessa cifra. Come risultato, si ottengono più o meno gli stessi servizi per un costo di circa 3000 franchi.

Questa procedura può portare all'evasione fiscale?
In teoria no, dal momento che il denaro generato in Svizzera sarà soggetto a imposta. Tuttavia, è possibile che alcune società registrino i loro guadagni nel bilancio della società offshore al fine di evitare queste tasse. Questa è evasione fiscale ed è assolutamente contro la legge. Non dobbiamo ignorare il fatto che alcuni centri offshore sono utilizzati per questo motivo, ma ci guardiamo bene dall'incoraggiare i nostri clienti in questo senso!

Che cosa potete fare se venite a conoscenza che uno dei vostri clienti, che si sono rivolti a voi relativamente all'ottimizzazione fiscale, sta evadendo le tasse?
Per quanto ci riguarda, il nostro ruolo si limita a creare la società e a gestirla a livello amministrativo. Tuttavia, abbiamo una politica di rifiuto di assistenza con l'evasione fiscale.

Quali sono i criteri più importanti nella scelta di una giurisdizione offshore?
Ci sono vari criteri che possono portare una società a essere registrata in una giurisdizione piuttosto che in un'altra. Per cominciare, la giurisdizione deve godere di una stabilità politica riconosciuta. Poi, deve avere una buona reputazione, poiché è lì che i conti bancari verranno aperti e il denaro verrà gestito. Deve inoltre avere notevoli risorse di comunicazione. Immaginate di voler fare cambiamenti importanti alla società e i telefoni non funzionano! Inoltre, le leggi societarie in vigore devono essere riconosciute. I costi sono un altro fattore. Alcune giurisdizioni aumentano i costi ogni anno, mentre altri, come le Seychelles, garantiscono gli stessi costi a vita! Infine, un fattore assolutamente di non minore importanza è la riservatezza. Non volete che i vostri dati societari siano resi pubblici. Una volta che questi criteri sono stati attentamente esaminati, l'elenco dei paesi in cui è accettabile registrare una società si riduce a 20.
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